Analyses, décryptages et conseils pratiques sur la fiscalité et la comptabilité marocaines — rédigés par nos experts pour vous aider à sécuriser et optimiser votre activité.
TVA mal récupérée, RAS oubliées, cotisation minimale mal calculée, charges non justifiées... Ces erreurs coûtent des milliers de dirhams aux entreprises marocaines chaque année. Découvrez comment les éviter.
Depuis le 1er juillet 2024, la retenue à la source sur la TVA est entrée en vigueur. Attestation de régularité, taux applicables, obligations déclaratives — le guide complet.
IR, TVA, IS, retenues à la source — synthèse complète des principales mesures fiscales impactant les PME et TPE marocaines pour les exercices 2025 et 2026.
Délais de prescription, documents à conserver, droits du contribuable, erreurs à éviter — tout ce qu'il faut savoir pour aborder un contrôle fiscal sereinement.
Les retraits sur compte courant associé sont soumis à des règles fiscales strictes. RAS sur intérêts, risque de requalification, convention de compte courant — ce qu'il faut absolument maîtriser.
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Chaque année, des centaines d'entreprises marocaines font l'objet de redressements fiscaux pour des erreurs qui auraient pu être évitées. Voici les 5 plus fréquentes, identifiées par notre équipe lors de missions d'audit.
La TVA sur les achats n'est pas automatiquement récupérable. Elle doit figurer sur une facture régulière, émise par un fournisseur en règle avec ses obligations fiscales. Depuis le 1er juillet 2024, une nouvelle obligation s'ajoute : l'attestation de régularité fiscale du fournisseur.
Beaucoup d'entreprises oublient d'appliquer les retenues à la source obligatoires. Les principaux cas concernés :
La CM est due par toute société ayant plus de 3 ans d'existence, même en cas de déficit. Son taux est de 0,5% du chiffre d'affaires HT (hors produits financiers), avec un minimum de 3 000 MAD.
Certaines charges passées en comptabilité ne sont pas fiscalement déductibles :
Les pénalités pour dépôt tardif s'accumulent rapidement. Calendrier à retenir :
Nos experts analysent votre dossier et identifient vos risques.
Depuis le 1er juillet 2024, un nouveau mécanisme fiscal est entré en vigueur au Maroc : la retenue à la source sur la TVA (RAS/TVA). Cette mesure, introduite par la Loi de Finances 2024, modifie profondément les relations commerciales entre entreprises.
Au lieu que le fournisseur collecte la TVA et la reverse à l'État, c'est désormais le client qui retient une partie ou la totalité de la TVA et la verse directement au Trésor. L'objectif est de lutter contre la fraude et les fournisseurs défaillants.
L'attestation de régularité fiscale est désormais un document stratégique. Elle prouve que votre fournisseur est en règle avec ses obligations fiscales (déclarations et paiements).
Le client qui opère la RAS sur TVA doit :
Nos experts vous accompagnent dans la mise en conformité.
Le Maroc poursuit sa réforme fiscale structurelle engagée depuis 2022. Après l'IS (2023) et la TVA (2024), la Loi de Finances 2025 a mis l'accent sur l'IR. La LF 2026 consolide ces réformes. Voici les points essentiels pour les entreprises.
La LF 2025 introduit une réforme majeure de l'IR visant à alléger la charge fiscale des salariés :
La LF 2025 a instauré une réduction progressive du taux de retenue à la source sur les dividendes distribués :
L'abattement de 70% sur les plus-values nettes réalisées lors de la cession d'éléments de l'actif immobilisé est prorogé jusqu'en 2030, incluant désormais les terrains et constructions.
Le plafond d'amortissement des véhicules de transport de personnes est relevé de 300 000 à 400 000 MAD (acquisition directe ou crédit-bail, à compter du 1er janvier 2025).
Nos experts vérifient votre conformité et identifient les opportunités.
Un avis de vérification fiscale est une situation stressante, mais une entreprise bien préparée peut y faire face sereinement. Voici ce que les inspecteurs DGI vérifient en priorité et comment vous y préparer.
La DGI ne peut contrôler que les exercices non prescrits. En droit commun marocain, le délai de prescription est de 4 ans à compter de la date de clôture de l'exercice. Au-delà, aucun redressement ne peut être opéré.
La durée légale de conservation des documents comptables et fiscaux est de 10 ans. Conservez :
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Le compte courant associé (CCA) est un outil financier courant au Maroc, utilisé par les associés pour injecter ou retirer des fonds dans leur société. Mais son utilisation est encadrée par des règles fiscales strictes que beaucoup d'entreprises ignorent.
Le CCA est une avance de fonds consentie par un associé à sa société (CCA créditeur) ou un prêt de la société à l'associé (CCA débiteur). Il apparaît au bilan dans les comptes de passif circulant (compte 4463 en PCGM).
Lorsqu'un associé prête de l'argent à sa société et perçoit des intérêts en contrepartie, ces intérêts sont soumis à une retenue à la source de 20% que la société doit opérer avant paiement.
Les intérêts versés aux associés ne sont déductibles du résultat fiscal que dans la limite d'un taux fixé annuellement par arrêté du Ministre des Finances, basé sur le taux directeur de Bank Al-Maghrib. Au-delà, ils sont réintégrés dans la base IS.
Lorsque c'est la société qui prête de l'argent à son associé (CCA débiteur), ce montant peut être requalifié par la DGI en distribution déguisée de dividendes, notamment si :
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